凤台县人民政府关于淮南市审计局对凤台县人民政府财政收支审计问题整改情况的公告

2023年9月-11月，淮南市审计局派出审计组对凤台县人民政府2022年1月至2023年6月财政收支情况进行了审计，根据《淮南市审计局关于凤台县人民政府财政收支情况的审计报告》要求，现将审计整改情况公告如下。

一、提高认识，切实加强审计整改工作

凤台县人民政府对提出的问题和建议高度重视，成立以县财政局为牵头整改单位的工作专班，明确工作责任，精准落实整改措施。认真研究审计发现的问题，分析存在问题的原因，分解落实整改任务，明确问题整改时限；要求各单位针对发现的问题，逐项对照检查，提出切实可行的整改落实情况，并不折不扣抓好整改落实，完善相关制度，防止类似问题和现象再次发生，确保审计整改取得实际成效。

二、审计发现的主要问题整改落实情况

（一）关于“预算编制、批复、调整方面”的问题

1. 预算编制不规范。一是部分财政代编预算年初未编入部门或细化至项目。二是部分财政代编项目资金未按规定时间下达使用。

整改落实情况：问题“一是部分财政代编预算年初未编入部门或细化至项目”，于2022年12月底全部收回指标，平衡当年预算。问题“二是部分财政代编项目资金未按规定时间下达使用。”2023年年初一般公共预算代编预算下达指标147996.18万元，截至2023年12月底分配48545.51万元，调整指标43296.92万元，余额56236.75万元指标收回平衡预算。我县财政部门在安排2024年预算时将应分配应细化到部门的预算管理资金尽量分配和细化到具体项目和部门，进一步提高预算编制精细化、科学化水平。2024年年初预算财政代编金额为102276万元（不含提前下达的上级转移支付），较上年减少45803.18万元，占一般公共预算的21.2%，较上年下降了23个百分点。

整改情况：已完成。

2. 国有资本经营预算收入编制不科学。凤台县财政2022年编制国有资本经营预算收入1619万元，实际完成102万元，仅完成年初预算的6.3%。

整改落实情况：预算数与决算数差异较大的主要原因是2022年我县突发疫情，企业经营效益下降较大，同时企业按照省市文件要求减免中小微企业和个体工商户租金877.45万元，各个企业利润减少，造成国有资本经营预算收入相应减少。2023年国有资本经营预算收入调整预算数为123万元，决算数为135万元，完成预算的109.7%。我们将在以后年度的预算编制中，督促相关县属企业夯实预算编制基础，改进预算编制方式，做到细致、科学、合理。

整改情况：已完成。

3.补充预算稳定调节基金未及时向人大报告。2022年，凤台县财政因超收补充预算稳定调节基金11822万元未及时向县人大报告，直至2023年8月才在《关于凤台县2022年财政决算（草案）的报告》中向县人大常委会进行了报告。

整改落实情况：2023年因超收补充预算稳定调节基金1.94亿元（预计数）已于2023年12月向县人大常委会进行了报告。今后我们将严格按照《财政部关于印发〈预算稳定调节基金管理暂行办法〉的通知》（财预〔2018〕35号）有关规定进行设置、补充和动用预算稳定调节基金。

整改情况：已完成。

（二）关于“财政收支管理情况”的问题

1. 非税收入征缴不及时。一是非税收入未及时解缴金库。截至2023年6月底，非税收入待解户中尚有部分行政事业性收费收入、罚没收入等共计395.73万元未及时缴入金库。二是待结算非税收入未及时清理。截至2023年8月底，凤台县财政非税账户待结算收入余额643.62万元，其中超过一年的待查收入97.93万元，未及时清理缴入金库。三是利息收入上缴不及时。截至2023年6月底，凤台县财政局往来归集户和财政专户利息收入18.13万元、3416.55万元合计3434.68万元未及时缴入金库。四是非税收入疫苗储运费未征缴到位。截至2023年6月底，凤台县疾控中心疫苗储运费非税收入41万元未及时收缴到位。

整改落实情况：经过梳理和排查，问题“一是非税收入未及时解缴金库。”涉及395.73万元已于2024年1月入库。问题“二是待结算非税收入未及时清理。”涉及97.93万元已于2024年1月入库。问题“三是利息收入上缴不及时。”其中专户利息3416.55万元于2023年7月上缴非税，往来归集户利息收入18.13万元于2024年2月上缴非税，合计3434.68万元已全部缴库。问题“四是非税收入疫苗储运费未征缴到位。”41万元涉及7家疫苗供应单位，已于2023年12月前将该款项上缴县非税收入待解户。下一步，县财政部门将严格贯彻《预算法》及非税收入管理有关规定，不断加强收入征管，做到及时足额入库。

整改情况：已完成。

2. 个别预算单位国有资产出租收入收缴不规范。房屋出租收入未及时上缴财政。截至2023年9月底，凤台县推剧团累计收取房屋出租收入42.17万元，未上缴财政。  

整改落实情况：县推剧团已于2023年10月份将房租收入42.17万元上缴财政。财政部门将进一步规范房租收入管理，加强税费政策落实，督促执收单位及时足额上缴财政。    

整改情况：已完成。

3. 部分项目资金支出进度缓慢。一是部分项目资金未支付。截至2022年底，凤台县财政2022年度预算安排的凤凰湖新区安七期续建项目、2021年度高标准农田建设项目等合计48325.92万元未支付。二是部分项目资金支付率较低。截至2022年底，凤台县2022年度新冠疫情防控物资储备项目、文明创城建设、城区小街小巷基础设施提升改造等项目预算安排16699.31万元，实际支付3726.65万元，平均支付率22.32%。

整改落实情况：问题“一是部分项目资金未支付。合计48325.92万元未支付”，其中结转下年696.54万元、剩余指标47629.38万元全部收回平衡当年预算。问题“二是部分项目资金支付率较低。”结余指标12972.66万元全部收回平衡当年预算。以上项目资金支出进度缓慢的主要原因一是受疫情影响财政库款保障水平较低，部分项目支出无法得到保障；二是部分项目进度缓慢。下一步我们将在提高库款保障水平下督促预算单位加快支出进度，提高项目支付率。

整改情况：已完成。

4. 稳金融政策落实不到位。2020年至2022年，县华诚担保公司每年过桥资金周转率分别为4.24次、2.57次、0.46次，过桥资金周转率较低。

整改落实情况：问题“过桥资金周转率较低。”根据《凤台县华诚融资担保有限公司风险化解方案》要求，全力清收逾期过桥资金，充实资金池。计划在2024年4月正式开展过桥业务，到2024年底实现资金周转次数同比上升。

整改情况：正在整改。

（三）关于“财政往来款项清理、国库存款和财政账户管理方面”的问题

1. 国库库款保障系数偏低。2022年1月至2023年6月，凤台县财政平均库款保障系数为0.33，共有10个月系数低于0.3，最低为0.1。

整改落实情况：县财政多方举措为提高库款保障水平，一是强化收入征管，加强部门联动，深入分析收入形势，深挖增收潜力，依法依规组织收入，保证税收和非税收入及时足额入库；二是有保有压优化支出结构，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，压减“三公”经费和一般性支出；三是盘活存量资金提升统筹能力，加强财政资金运行监测，通过对结转结余资金、实有账户资金清理，提升库款保障水平。2023年一般公共预算收入完成30.89亿元，较上年增长7.1%；“三公”经费累计支出0.19亿元，较上年下降8.9%；于2023年4－5月对预算单位实有账户进行了清理，清理收回资金1.43亿元。2024年1月-2月库款保障水平分别升至0.46、0.34。

整改情况：已完成。

2. 存量资金盘活使用不彻底。一是部分单位往来资金中历年结余未及时盘活使用。截至2023年6月底，凤台县住建局、县经信局、县永幸河灌区管理处、县交通运输局和县教育局往来资金归集户中有项目结余资金和退回资金等合计1823.05万元长期沉淀未及时盘活使用。二是部分退回资金未及时上缴国库。截至2023年6月底，财政专户中应缴国库1341.84万元未及时上缴金库，主要是人员类工资、补贴补助款退回、项目款退回等。

整改落实情况：问题“一是部分单位往来资金户中历年结余未及时盘活使用。”已督促相关预算单位及时整改，其中凤台县住建局57.15万元、县永幸河灌区管理处376.26万元分别于2023年12月和2024年2月上缴财政，县经信局、县交通局、县教育局在审计之后整改期间分别支付了66.81万元、349.65万元和571.42万元，余额401.76万元（其中县经信局141.76万元、县交通局245万元、县教育局15万元）已于2024年3月初上缴财政。问题“二是部分退回资金未及时上缴国库。”财政专户中应缴国库1341.84万元已于2023年12月上缴国库。下一步我们将加大财政专户和预算单位往来资金归集户资金盘活力度，提高财政资金使用效益。

整改情况：已完成。

3.政府综合财务报告部分数据与资产管理平台数据不一致。截至2022年底，凤台县政府综合财务报告中全县行政事业单位固定资产净值、无形资产净值、保障性住房净值合计数分别比资产管理平台数据少911.41万元、111.32万元、1320.84万元。

整改落实情况：一是督促各预算单位在2023年会计核算中查缺补漏，与资产系统进行核对，要求务必做到2023年政府部门财报数据与资产管理平台数据保持一致。二是进一步加强2023年政府财报（2024年6-8月编报）审核，对于行政事业单位固定资产净值、无形资产净值、保障性住房净值合计数与资产管理平台数据不一致情况，坚决予以退回修改，杜绝差异较大或数据不一致情况的发生。

整改情况：正在整改。

（四）关于“地方政府债务管理方面”的问题

1. 部分专项债券资金项目未按期完工。凤台经济开发区凤凰湖片区双创产业园、凤台电子智能制造产业园2020年至2023年6月安排专项债券资金开展建设，凤台经济开发区凤凰湖片区双创产业园专项债券项目超工期244天、凤台电子智能制造产业园项目超工期444天。

整改落实情况：一是采用多种方式方法加强现场管理，提供各种便利，支持施工单位推动项目快速实施。二是少量未开工部分已与施工单位协商解约不再建设。今后凤台经济开发区和凤台凤栖产业发展有限公司将严格按照项目规划要求，积极做好项目前期工作，及时争取县政府和相关单位支持，实行净地熟地供应土地，消除施工中遇到的征地拆迁阻工和工作面提供不及时现象，确保项目按工期规定完工，减少资源浪费和劳动力浪费，提高工程施工效率，发挥专项债券资金应有的效益。

整改情况：已完成。

（五）关于“财政预算绩效管理方面”的问题

1.部分项目绩效目标不细化、不清晰。如：2022年凤台县城乡环卫一体化ppp项目、农村公路运营管护等重点项目的绩效目标不细化，不能作为衡量的指标值。

整改落实情况：县财政部门已督促相关单位：一是强化对预算执行过程的管理和监督，借助培训和自学相结合等途径，强化预算编制人员的业务素质能力，提高预算绩效编制的质量水平。二是预算编制时，预算编制人员要对单位的财务运行状况加以总体把握，梳理单位项目的实施情况、规范程序和基础工作，及时论证单位预算项目，在确保项目可行的基础上进行细化项目绩效目标，做到指向明确、合理，确保绩效目标可行性和清晰性。2023年开展绩效自评工作时，根据《凤台县财政局关于进一步完善局内预算绩效管理工作机制的通知》（财预〔2020〕52号）文件相关规定，县财政部门再次明确要求各单位全面、真实、客观、准确地进行绩效评价，并随工作通知同时下发项目支出绩效自评表，表中明确列出被评价项目所需填写的各项绩效指标，确保各项目绩效指标能够具体、清晰的填写。

整改情况：已完成。

2. 第三方绩效评价报告质量不高。2022年和2023年，凤台县财政局通过竞争性谈判委托安徽大公会计师事务所对2021年度和2022年度67个部门整体支出和重点项目开展了绩效评价，绩效评价工作主要围绕各项绩效评价指标展开，对项目绩效评价中揭示的问题较少，且多个重点项目绩效评价报告反映的问题较为简单和模板化。

整改落实情况：一是择优选取、加强监管。委托第三方机构参与预算绩效管理工作时坚持“质量为先、择优选取”的原则，优先选择专业能力突出、信誉良好、执业规范的第三方机构。二是积极配合、持续跟进。对委托的第三方机构进行必要的培训和指导，避免报告简单化、模板化。积极支持配合第三方机构工作，及时提供所需资料，及时跟踪掌握第三方机构工作进展，加强质量控制，推动第三方机构履职尽责。三是反馈意见、提高质量。对于第三方机构出具的报告，被评价单位及项目负责人就提供的报告及时进行评议，并向第三方机构反馈意见，第三方机构应对反馈的意见逐一核实，根据反馈的有效意见进行修改和完善，提高报告质量。

整改情况：已完成。

3.预决算草案报告中未包括重点项目绩效目标及评价结果。凤台县财政向县人大常委会提交2022年度决算草案报告和2023年度预算草案报告时未报告上年度重点项目绩效评价结果和当年重点项目绩效目标情况。

整改落实情况：严格按照《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（皖发〔2019〕11号）相关规定执行。县财政部门今后在向县人大常委会提交年度预算草案、决算草案及其报告时及时将上年度重点项目绩效评价结果和当年重点项目绩效目标情况纳入报告。2022年度重点项目绩效评价结果和2023年预算绩效管理情况已在2023年12月提交县人代会通过的《凤台县2023年财政预算执行情况和2024年财政预算（草案）的报告》中进行了报告。

整改情况：已完成。

以上是我县对审计报告发现问题整改情况的报告，针对审计发现的问题，特别是还未整改到位的问题，我们下一步将继续采取有力措施，扎实推进整改落实。我们将以此次审计为契机，在今后工作中进一步严格规范财政管理，推动预算执行规范高效，严肃财经纪律，加强风险防控和资产管理，强化资金全过程管理，增强财政保障能力，促进全县经济高质量发展。