2022年度第3号：关于凤台县本级2021年度预算执行和其他财政收支的审计公告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定，县审计局对县财政局具体组织的县本级2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同时对县本级一级预算单位预算执行情况进行了数据分析全覆盖,并对县教育局、县民政局、县退役军人事务局、县供销社四家单位2021年度预算执行情况进行了重点审计；组织实施了困难群众救助补助资金、高标准农田建设管理、自然资源资产和生态环境保护、部分政府性投资项目实施情况等专项审计和调查。现将审计结果公告如下：

一、县本级预算执行和其他财政收支审计情况

2021年，在县委、县政府的坚强领导下，全县各级各部门立足新发展阶段，全面贯彻新发展理念，服务和融入新发展格局，坚持稳中求进，坚持高质量发展，坚持改革创新，统筹疫情防控和经济社会发展，统筹发展和安全，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务。县本级地方一般公共预算收入完成18.58亿元，为年初预算的103.8%，增长30.7%；县本级一般公共预算支出31.47亿元，为调整预算的93.6%，下降11.5%。全县一般公共预算收入完成21.99亿元，为调整预算的103.3%，增长12.7%；全县一般公共预算支出完成37.38亿元，为预算的94.3%，增长0.7%。县本级政府性基金预算上年结余0.09亿元，当年收入总计19.34亿元，支出总计16.38亿元，年终结余3.05亿元。县本级国有资本经营预算收入总计0.02亿元，支出总计0.02亿元。县本级社会保险基金预算收入总计2.59亿元，支出总计1.47亿元，年终滚存结余9.45亿元。主要在以下几个方面取得了较好工作成效：

——预算收入保持平稳增长。积极应对复杂多变的财政经济环境，克服减税降费和疫情防控常态化等因素影响，持续强化财政收入预期管理。坚持压一般、保重点，调整优化财政支出结构，精打细算过紧日子，在收支矛盾突出的情况下，实现了财政平稳运行。2021年全县一般公共预算收入完成21.99亿元，增长12.7%。

——民生保障水平不断提高。全县民生支出31.82亿元，占一般公共预算支出的85.12%，在支持乡村振兴、保障教育事业、社会保障服务等方面，投入持续增长；强化资金统筹整合，大力压减一般性支出，加大对下转移支付力度，全年对乡镇补助3.83亿元，基本民生和运转保障水平持续提升。

——财政管理效能稳步提升。推进预算管理一体化系统建设，加大收入统筹力度，将单位所有资金纳入编制范围，实现部门单位无预算、无项目不支出的预算编制理念。强化预算绩效管理，实现绩效目标与预算同步申报、同步审核、同步批复下达。开展部门绩效自评，扩大重点绩效评价范围，提高财政资源配置效率和使用效益。

 审计结果显示，2021年县本级预算执行和其他财政收支总体情况良好，但审计也发现一些问题，需要在今后的工作中加以改进。

（一）存量资金管理使用不规范。4家预算单位的归集户存款238.25万元三年以上未使用。

（二）新增政府债券资金未及时使用。当年新增一般债券4250.31万元的支付率为54.29%，新增专项债券68100万元的支付率为58.74%。

（三）预算支出执行率偏低。16家单位预算支出执行率低于50%，涉及指标金额55450.99万元，实际支出20078.7万元。

（四）未执行公务用车定点保险制度。13家预算单位公务车辆未按规定在我县定点保险公司投保。

（五）部分单位“三公”经费超上年。2021年全县“三公”经费支出总体呈下降趋势，但仍有6家单位“三公”经费支出超上年，超支19.9万元。

（六）未严格执行政府采购制度。凤台县第二中学将物业管理分解发包。

（七）预算单位项目绩效目标设定不明确。部分预算单位项目绩效中期目标和年度目标未设定或目标描述笼统模糊，绩效指标未能细化、量化。

（八）决算数据与财务数据不符。35家预算单位货币资金决算金额与财务报表金额不符，2家预算单位在建工程决算金额与财务报表金额不符。

（九）财政衔接乡村振兴专项资金管理不规范。一是项目批复下达及资金预算下达时间滞后。二是未及时与金融机构清算扶贫小额贷款贴息资金。三是超范围发放贷款贴息17.98万元。

二、部门预算执行审计情况

（一）预算编制不科学。县教育局行政事业性收费收入预算120万元，教育费附加安排社区教育经费61万元，当年执行率均为0。

（二）项目资金未及时使用。县退役军人事务局1756.16万元项目资金，县民政局两残补贴34.96万元、艾滋病防治专项资金22.3万元、送温暖资金30.94万元当年未使用。

（三）租金收入未纳入预算管理。县社有资产运营管理有限公司未将房租收入纳入年度收支财务预算管理。

（四）在下级单位报销费用。县供销社联合社在其下属单位县社有资产运营管理有限公司列支有关费用共计 17.45万元。

（五）基本支出挤占项目支出。县退役军人事务局将职工体检费1.8万元，购计算机、传真机0.92万元列入项目支出；县民政局从福彩公益金里支付评估费3万元、印刷费1.96万元。

三、专项资金审计情况

（一）全县困难群众救助补助资金审计情况

1.救助政策落实不够精准。一是违规享受救助待遇。67名已死亡人员仍享受困难群众救助待遇8.59万元。二是重复享受救助待遇。57名城乡特困人员同时享受残疾人两项补贴4.87万元。三是应享未享救助待遇。符合条件的15人应享受未享受救助待遇。

2.未及时足额支付救助资金。县医保局未及时支付医疗救助资金498.35万元。

3.超范围支出救助补助资金。县社会（儿童）福利中心从孤儿基本生活费中支出消防水电管道工程款3.77万元。

（二）2020年高标准农田专项审计调查情况

1.项目库管理不规范。一是未对入库项目进行评审。县农业农村局委托第三方建立了高标准农田项目库，但入库项目均无可行性研究报告，未经专家评审，未按要求进行动态管理。二是上图入库面积存在差异。2013年朱马店镇北刘集等六个村整体推进农村土地整治重大工程项目建成面积12700亩，上图入库面积为12018.54亩，相差681.46亩。

2.项目建设管理不规范。一是初步设计未先履行招投标程序。二是招标代理机构的确定未见相关会议记录。三是项目建设超工期84天。四是未履行批准手续擅自调整项目工程量及新增工程内容。如第一标段杨村镇项目区新增渠、涵、闸等内容，大兴镇项目区增加砖砌渠、过路涵、放水口、清淤等内容，第二标段新集镇项目区取消现浇梯形渠，增加砖砌渠，增加过路涵、田间道等，均没有履行变更手续。

3.项目存在质量问题。部分砖砌渠接缝处有裂缝、水泥渠砂浆层脱落、路旁种植的中山杉成活率低、部分水泥路面有断裂或裂缝现象。

4.存在非粮化非农化现象。新集镇大庄村、王集村高标准农田项目区内约有600亩土地被流转用于种植莲藕。

四、自然资源资产和生态环境保护审计情况

（一）造林绿化任务未能完成。岳张集镇2017-2019年都未能足额完成成片林造林任务。

（二）滥伐林木事件偶有发生。2019年岳张集镇连塘村在未办理采伐许可证情况下砍伐杨树11棵，县森林公安局已经给予处罚。

（三）畜禽养殖环境治理有待加强。安徽强农牧业有限公司门口道路堆积大量建筑垃圾及蚯蚓养殖废弃粪土。

（四）西淝河网箱养鱼现象有所反弹。西淝河沿线有多处非法捕鱼、网箱养鱼现象存在。

五、政府性投资工程项目审计情况

（一）部分重点工程项目跟踪审计情况

凤凰湖新区安置区七期C、D、J、G地块投融建一体化建设项目和凤台经济开发区桂集片区创新产业园项目施工总承包建设项目均存在监理招标不及时、监理工作滞后及施工许可证办理迟缓等问题。安七期C、D、J、G地块项目签订的三方协议仅加盖公章，无负责人签字，未注明日期。

（二）2020-2021年度部分公共工程项目造价管理专项审计调查情况

1.招投标管理不规范。马场沟（北段）水环境综合治理工程EPC项目招标代理机构的确定未见相关会议研究纪录。 

2.项目合同管理粗放。2020年“四好农村路”养护水平提升工程1标段签订的施工合同与招标文件有2处不符。

3.监理管理制度不健全。部分项目无经审核批准的监理大纲，无监理总结报告，监理日记不完整、竣工验收报告未填写竣工时间等。

4.变更签证不严格。凤凰湖新区新湖新村供配电工程项目三个开闭所的斜屋面改平屋面设计变更无详细的结构变更图纸。2020年“四好农村路”养护水平提升工程增加康焦路施工内容，未履行工程变更手续。

5.超工期现象较普遍。凤凰湖新区新湖新村供配电工程项目超工期69天，马场沟（北段）水环境综合治理工程EPC项目超工期235天。

6.项目绩效管理不佳。如凤台县城河东片区给水工程项目应在2018年底前全面建成供水，但直至2022年5月才调试运行实现供水。

六、审计建议

（一）加强预算管理，促进提质增效。完善“全口径、一体化”预算编制，全面实施零基预算改革，增强部门预算编制的完整性、科学性。强化预算约束，严格预算管理，加快资金分配，推进资金统筹使用。增强绩效意识，提升部门预算绩效管理工作，加强对全县重大支出政策和项目的绩效评价，健全绩效结果反馈及督促整改机制，推动建成全面预算绩效管理体系，促进财政资金提质增效。

（二）优化收支结构，提升财政保障能力。深入贯彻上级决策部署，推动减税降费和财政资金直达机制等规模性助企纾困政策落地见效，努力实现经济持续稳定恢复。落实中央过“紧日子”要求，压减一般性支出，严格行政成本管理，盘活各类沉淀资金资产。深化构建集中财力办大事的财政政策体系，全力保障县委、县政府重大决策部署落地落实，加大对重点领域支持力度，保持财力向民生倾斜，积极服务乡村振兴，推动城市建设发展。

（三）落实建设主体责任，强化造价管理工作。各建设单位要严格落实公共投资项目建设主体责任，确保工程按期建设完成。要高度重视招标控制价编制工作，有效控制工程投资规模。要加强工程变更签证管理，完善制度，按程序进行审批。要高度重视工程档案工作，严格按《建设工程文件归档整理规范》要求整理立卷归档。

（四）加大问题整改力度，完善整改长效机制。财政部门及有关单位要进一步落实整改主体责任，逐一抓实整改；同时要深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，防止屡查屡犯。要强化审计整改结果运用，加强部门协同，建立问责机制，切实做好审计“后半篇”文章。