审计结果公告2025年第1号：关于凤台县2024年度县本级预算执行和其他财政收支的审计报告

受县人民政府委托，我向会议报告2024年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议，并请列席会议的人员提出宝贵意见。

按照审计年度计划，县审计局依法审计了2024年度县本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况，同时对部分单位的罚没收入征收管理情况进行延伸审计，对县工业和信息化局等4家部门2024年度预算执行和其他财政收支情况进行了重点审计，对全县中小学校教育供餐、和美乡村建设及国有资产管理情况开展专项审计调查等。 

——坚持开源节流并举，财政运行总体平稳。全县一般公共预算收入完成29.5亿元，完成预算的100.9%；其中税收收入完成24.25亿元，占一般公共预算收入的82.2%，高于全市“税占比”13.4个百分点。全年累计退库退税43217笔，涉及金额1.6亿元。政府性基金收入完成10.1亿元，为预算的128.2%。争取转移支付资金16.47亿元，政府债券资金17.25亿元（包含再融资10.17亿元）。全年压减一般性支出0.08亿元，压减的支出统筹安排用于“三保”支出。

——强化民生政策落实，民生投入力度不减。2024年民生支出完成44.86亿元，占一般公共预算支出的88.1%，较上年增长10.2%。教育支出9.47亿元，较上年增长2.3%。投入0.26亿元用于高标准农田建设、投入0.89亿元财政衔接资金、发放耕地地力保护补贴0.94亿元助力乡村振兴；投入1.78亿元用于污染防治生态治理和城乡环卫以及污水处理、2.17亿元用于棚户区改造、1.24亿元用于农村饮水灌溉能力提升，推动人居环境改善。社会保障和就业支出9.74亿元，其中发放城乡居民、被征地农民、机关事业单位养老保险6.8亿元，民政优抚、最低生活保障、困难救助等补助资金1.87亿元。

——部门协同增强合力，扎实推动审计整改。主管部门压实整改主体责任，各责任部门强化沟通协作，审计机关加强监督指导，审计整改更加高质高效。截至2025年3月底，对2023年度县本级预算执行和其他财政收支审计结果报告反映的31个问题，已全部按要求完成整改销号。通过整改，促进非税收入缴库57835.83万元、财政收回资金1905.9万元，制定和完善相关制度、办法13项，追责问责3人。

一、县本级预算执行审计情况

2024年，县本级一般公共预算收入完成26.15亿元，为预算的100.7%，下降5.8%，加上级补助收入、债务（转贷）收入、调入资金等30.68亿元，收入总计56.83亿元。县本级一般公共预算支出完成47.89亿元，为预算的92.2%，增长9.1%，加上解上级支出及债务还本支出等4.92亿元，支出总计52.81亿元，结转下年支出4.02亿元，收支平衡。政府性基金上年结余0.6亿元，当年收入总计26.63亿元，支出总计27.23亿元。国有资本经营预算上年结余69万元，当年收入总计126万元，支出总计126万元，年终结余69万元。社会保险基金当年收入总计3.31亿元，支出总计2.30亿元，本年收支结余1.01亿元。新增政府债券17.25亿元，年末地方政府债务余额86.87亿元。

审计发现的主要问题：

（一）预算约束力不强，年度预算执行过程中追加指标过多

2024年上半年追加县级财政资金预算项目多达162笔、涉及金额11.57亿元。

（二）未实行政府集中采购

2024年11月，凤台县机关幼儿园采购价值3.86万元的台式计算机，无政府采购预算，也未进入“徽采云”电子卖场进行交易。

（三）县级财政补助资金不到位

2024年城乡居民基本养老保险县级财政补助资金预算数为6585.28万元，当年实际到位0元。

（四）非税收入未征缴到位

2024年，凤台县城市智能化停车收费管理项目应缴纳公共资源占用费201.36万元。截至审计日，仍未征收到位。

（五）专户利息收入未上缴国库

2家单位专项债券资金专户累计产生利息34.52万元，未按规定上缴国库。

（六）出借财政专户资金

城关镇人民政府从县财政局专户借款3000万元，截至2024年底，上述借款仍未收回。

（七）专项债券资金未及时拨付

2024年6月，县财政局分配给县卫健委新增地方政府专项债券2000万元，2024年12月才拨付到位。

（八）工程建设超合同工期

凤台县桂集水厂改扩建及新集水厂、大兴水厂供水片区管网提升改造（EPC）工程，总工期180日历天，应于2025年1月28日前完工，截至审计日，工程仍未完工。

（九）罚没物品销毁程序不规范

县市场监督管理局销毁罚没物品时，未办理交接手续，也未拍照或录像对销毁过程进行必要的留痕管理。

（十）政府采购程序不规范

县交通运输局货运车辆超限超载综合治理信息平台建设项目，未经批准，由公开招标改为竞争性谈判采购方式，且仅邀请两家投标人参与谈判。

（十一）行政处罚事项行使裁量权不规范

县应急局对同一类行政违法事项的处罚金额不一致。

二、部门预算执行审计情况

审计结果表明，县工业和信息化局、县民政局、县自然资源和规划局、县应急管理局2024年度部门预算执行和其他财政收支情况总体较好，

（一）项目管理费用支付不合规

县民政局2024年凤台县特殊困难老年人家庭适老化改造服务项目的验收评估费用、审计费均由供货方支付。

（二）超标准收取履约保证金

县资规局向竞拍中标人收取300万元履约保证金，为竞拍价的11.66%，超出履约保证金10%的最高限额。

（三）预算编制不完整，未编制采购预算

县应急局2024年采购了价值24.4万元的办公设备，未编制采购预算。

（四）项目绩效目标设定不科学、不合理

县资规局2024年部分项目支出年度目标和绩效指标设定过于笼统，未细化、未量化。

三、专项审计调查情况

（一）全县中小学校教育供餐专项审计调查情况

审计发现的主要问题：

1.陪餐领导及教职工未缴纳伙食费用。民办科苑学校未收取陪餐领导及教职工的伙食费用，凤台县第六中学教师伙食费部分月份未收取。

2.应退未退学生未就餐费用。民办科苑学校2024年秋季学期按100天预收学生餐费，实际就餐天数不满100天，未退还学生未就餐费用。

3.个别学校食堂利润率超过5%。古城中学食堂采取自营模式，2024年秋季学期伙食费结余34.4万元，利润率超5%。

4.部分食堂从业人员未办理健康证。2所学校食堂部分从业人员未办理健康证，1所学校1人健康证超出有效期。

5.食品留样不规范。2所学校部分食品未留样；1所学校留样柜温度设置过低；1所学校留样标签与实物不符；1所学校留样时间不足48小时；1所学校留样克数不足、留样记录未按菜品逐项登记。

（二）凤台县和美乡村建设专项审计调查情况

审计发现的主要问题：

1.项目未严格按照村庄规划实施。大兴镇赵王中心村美丽乡村道路畅通及其配套工程等项目，在规划设计之外，变更增加部分建设项目，未严格按照已批准的村镇规划实施。

2.材料进场及竣工验收程序不规范。新集镇2023年度省级和美乡村左集中心村、朱庄中心村建设项目，材料进场后未经业主单位和监理单位抽样送检；竣工验收时，砼道路、沥青路面施工厚度没有取芯检测。

3.变更审批程序履行不到位。凤凰镇2024年度省级和美乡村盛庄中心村建设项目,污水管网变动管材规格未履行变更手续。

4.项目建设超合同工期。凤凰镇双湖村、酒西村和美乡村省级中心村苗木栽植项目，计划竣工日期2025年4月12日，截至审计日，绿化苗木仍未栽植。

5.提前支付工程款。顾桥镇2023年度省级和美乡村黄湾中心村建设项目，工程未竣工验收就支付至合同价款的70%，剔除40%预付款部分，超进度支付工程款144.82万元。

（三）国有资产管理专项审计调查情况

审计发现的主要问题：

1.部分国有企业资产底数不清。一是20家国有企业共有283处房产、20宗土地未取得产权证。二是国有企业部分房屋、土地面积不实。三是9家国有企业共有21处房产、9宗土地、1片森林、1处鱼塘未登记入账，存在账外资产。

2.部分行政事业单位房屋、土地账实不符。一是部分资产未

登记入账，存在账外资产。共有4家单位18处房产未登记入账。二是资产管理信息系统数据不准确。共有7家单位，资产的实际使用状态和资产管理信息系统不一致。

3.国有企业资产盘活不足，运营效益低下。一是2家国有企业2宗国有土地长期未开发，导致国有企业资产损失4516.02万元。二是7家国有企业共有45处房产，7宗土地存在闲置。三是983.12万元租金未收取到位。

4.部分行政事业单位国有资产对外出租管理混乱。一是有2家行政事业单位房屋出租收入未按合同约定收缴到位且未执行“收支两条线”。二是未经审批对外出租国有资产且部分资产租期超5年。

5.国有企业对外投资存在损失风险。一是对外投资企业经营异常。二是对外投资后期管理缺位。

四、自然资源资产和生态环境保护审计情况

审计发现的主要问题：

（一）卫片执法问题未及时整改

岳粹彬窑厂环保棚违法占地1.4亩问题未整改到位。

（二）多处经营场所不符合环保相关要求

古店乡润幸建材厂沙子露天堆放；盛久建材有限公司大量泥土、煤矸石露天堆放；正卓新型建材有限公司石膏砂浆露天堆放。

（三）未办理取水许可证且未缴纳水资源费

大众浴池、水岸花城洗浴中心使用地下水未办理取水许可证，也未缴纳水资源费。

（四）违规在河道围网养殖

古店乡大渡河北芹村段存在围网养殖现象。

五、政府性投资重点工程项目审计情况

审计发现的主要问题：

（一）工程项目虚假招标

凤台县董峰湖行洪堤下口门堵口复堤工程项目先施工后招标，涉及金额663.92万元。

（二）招标控制价编制不规范

桂集镇勇敢村坑塘水面、残次林地、设施农用地复垦项目控制价编制、审核把关不严，造成控制价多计76.71万元。

（三）投标人资质业绩造假

凤凰湖新区南湖大道平交桥建设工程项目，投标人提供虚假业绩证明、检测报告等参与投标，中标金额1912.84万元，中标公示期内经投诉举报取消中标资格。

（四）评审专家未按规定进行评审

凤台县公共法律服务体系建设及司法所建设项目、凤台县2024年村庄基础设施项目各有一个专家评委给予错误评分。

（五）违规进行工程变更、价款结算不实

凤台县城区济祁高速下线口、大圆盘、古城角园园林绿化提升改造工程，多计工程款11.22万元。

六、审计建议

（一）强化财政预算约束，编实编细政府预算。一是按照预算法相关规定，细化预算编制，提高年初预算到位率，提高财政预算资金拨付进度和资金使用效益。二是应当强化项目绩效目标申报审核，督促各部门单位细化项目绩效目标、绩效指标等，做到指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配。三是强化预算约束，确保县级财政配套资金及时足额到位；严格控制追加预算事项，严禁无预算、超预算支出。

（二）强化预算收支管理，提升财政管理水平。一是加强非税收入征管，确保应收尽收。二是加强政府采购管理，严格落实“无预算不采购”，严禁无预算或超预算开展采购活动，严格按照相关法律法规实施政府采购项目。三是加强财政专户资金管理，专款专用，确保资金安全和高效运行。四是加强罚没收入管理，依法行使裁量权，严格按照规定程序办理罚没物品出入库及销毁事项。

（三）树牢实事办好理念，确保政策落地见效。一是加强学校供餐管理，确保膳食经费全额用于学生伙食，杜绝截留挪用。严格落实校领导陪餐制度，定期组织从业人员健康体检与食品安全培训。严格执行食品留样制度，落实食材溯源管理。二是强化和美乡村建设政策落实，健全村民参与决策及反馈机制，科学编制建设规划，按照多规合一要求，确保村庄规划设计实用性。合理安排建设工期，规范工程变更和项目验收程序，杜绝虚假验收或未达标验收现象。

（四）加大资源资产管理，防范化解重大风险。一是严格控制债务规模，科学安排专项债项目，及时下拨专项债资金，努力提升专项债资金使用绩效。二是夯实行政事业单位、国有企业国有资产管理基础，规范国有资产出租出借行为，优化整合和分类盘活存量、低效资产，促进国有资产保值增值。三是完善投前审批流程，加强投后风险管控，提高国企内控管理水平和抗风险能力，提升国有资本运营效率。

（五）强化工程项目管理，规范政府投资行为。一是扎实推进公共投资项目招投标“应招尽招”。二是加强投标人资质审核，强化对评审专家履职行为的监督。三是要严肃合同管理，加强标后监管，督促施工、监理等参建单位尽职履责到位，严格履行工程变更及结算程序，确保项目按期完工。四是严格履行建设单位职责，加强项目验收交付，不得要求其他单位负担项目评估验收、审计等项目管理费用。

（六）强化整改责任落实，促进问题标本兼治。财政部门及有关单位要切实增强做好审计查出问题整改工作的政治自觉和行动自觉。要压实整改责任，坚持“当下改”和“长久立”相统一，促进问题从根本上解决、风险从源头上化解。对落实整改不力、推诿扯皮、屡审屡犯的要严肃追责问责。